Сколько удерживают у подрядчика у источника?
Коротко: для платежей за строительные работы есть отдельные положения: Положения о подоходном налоге (удержание из платежей за строительные и транспортные работы), 5734-1973. Базовая ставка удержания по этим положениям 20%. Подрядчик, который работает с субподрядчиками и доказывает это налоговому инспектору (пкид шума), может получить справку о сниженной ставке: 17%, если он платит от одного до четырёх субподрядчикам, и 15%, если пяти и более. Если подрядчик не подтвердил надлежащий бухгалтерский учёт и подачу отчётов, его ставка удержания растёт на 10 процентных пунктов. Отсюда и 30%, которые подрядчики видят на практике.
Зачем вообще отдельные положения для отрасли
Строительную отрасль ещё несколько десятилетий назад определили как отрасль, где движение денег между генподрядчиком, субподрядчиками и мастерами трудно отследить. Выбранное решение: возложить обязанность удержания на плательщика. Тот, кто платит за строительные работы, удерживает налог по установленной ставке и перечисляет его в Налоговое управление Израиля в счёт налога получателя.
Обратите внимание на широкое определение: положения касаются и платежей за аренду оборудования, которое использовалось для строительных работ. Подрядчик, который сдаёт в аренду подъёмную платформу или леса, может оказаться в том же режиме удержания.
Таблица ставок
Сметы, договоры и допработы — с подписью по ссылке, бесплатно
Отправляете с телефона в WhatsApp, знаете, когда клиент открыл и подписал, и каждое изменение в работе остаётся подписанным.
Без карты. Каждый новый аккаунт начинается с 30 дней полного RBM Pro, а потом продолжает работать бесплатно. RBM Pro — сбор оплаты, портал для владельца квартиры и CRM — ₪149 + НДС в месяц; для первых 100 подписчиков ₪99 + НДС, зафиксировано на 12 месяцев.
- Смета с телефона — по шаблону вашей специальности
- Договор и допработы с подписью по ссылке
- Вы знаете, когда клиент открыл и подписал
- В Pro: авансы, оплата по этапам и портал для владельца квартиры
| Ситуация | Основание | Ставка удержания |
|---|---|---|
| По умолчанию для строительных работ | Положение 2 | 20% |
| Справка о сниженной ставке, 1-4 субподрядчика | Положение 2(б) | 17% |
| Справка о сниженной ставке, 5 субподрядчиков и более | Положение 2(б) | 15% |
| Без подтверждения надлежащего учёта и отчётов | Положение 2(в) | Плюс 10 процентных пунктов к применимой ставке |
| Справка налогового инспектора об освобождении от удержания | Индивидуальная справка | 0% |
Ставки и условия время от времени меняются, а рядом с положениями о строительстве действуют аналогичные положения для других отраслей (например, одежда, металл, электрика и электроника, перевозки) со своими ставками. Прежде чем полагаться на цифру в конкретном договоре, проверьте её у бухгалтера или у налогового инспектора.
Что это делает с вашим денежным потоком
Удержание у источника не дополнительный налог. Это аванс в счёт вашего подоходного налога, и если удержали больше, чем вы должны, в конце года вы получите возврат. Проблема не в годовой сумме, а в сроках.
Подрядчик выставляет счёт на ₪100 000, ему удерживают 30%, и в банк приходит ₪70 000. А расходы (материалы, зарплаты, субподрядчики) он оплачивает полностью. При ставке 15% пришло бы ₪85 000. Эта разница не прибыль, а оборотный капитал, и именно его не хватает большинству подрядчиков.
Пример: один проект, два подрядчика
Два подрядчика выставляют одинаковый счёт на 150 000 ₪ за строительные работы. У одного есть справка о сниженной ставке 15%. У второго действующей справки нет, поэтому у него удерживают по базовой ставке плюс 10 процентных пунктов.
| Подрядчик со справкой на 15% | Подрядчик без справки | |
|---|---|---|
| Счёт | 150 000 ₪ | 150 000 ₪ |
| Ставка удержания | 15% | 30% |
| Удержано у источника | 22 500 ₪ | 45 000 ₪ |
| Пришло на банковский счёт | 127 500 ₪ | 105 000 ₪ |
Разница 22 500 ₪ по одному счёту за одну и ту же работу. В конце года оба подрядчика заплатят одинаковый налог, но только у одного из них был оборотный капитал, чтобы вовремя платить поставщикам. А у подрядчика, который выставляет четыре таких счёта в год, накопленный разрыв в оборотном капитале составит около 90 000 ₪.
Как получить справку и что проверить, прежде чем на неё полагаться
- Убедитесь, что ваше налоговое дело активно и в порядке. Справка об удержании у источника опирается на надлежащий учёт и своевременную подачу отчётов. Открытый долг или неподанный отчёт: самая частая причина высокой ставки.
- Подайте заявление налоговому инспектору. Если вы платите субподрядчикам, покажите объём. Именно это даёт право на сниженную ставку 17% или 15% в зависимости от числа получателей.
- Отправьте справку клиенту до первого счёта. Справка, пришедшая после оплаты, не вернёт уже удержанное. Заказчик обязан удерживать по тому документу, который был у него на руках в момент оплаты.
- Поставьте напоминание на дату окончания. Справки выдаются на срок. Если справка истекла посреди проекта, удержание вырастет, и никто вас об этом не предупредит.
- Проверяйте справки своих субподрядчиков. Когда платите вы, обязанность удержания лежит на вас. Недоудержание это ваш риск, а не их.
Как это правильно выглядит в счёте
Профессиональный счёт в отрасли показывает отдельно: сумму за работу, НДС, итого к оплате и сумму удержания у источника, если она известна. Когда расчёт виден в самом счёте, меньше шансов, что вы заметите разницу только тогда, когда перевод придёт в банк.
Если привязать поля «ставка удержания» и «срок действия справки» к каждому клиенту и каждому субподрядчику в системе, ручная проверка превращается в готовые данные. См. также: шаблон сметы на ремонт и руководство по денежному потоку и сбору оплаты для подрядчиков.
Частые вопросы
Если мне удержали слишком много, деньги пропали? Нет. Удержание это аванс в счёт налога. Излишек возвращается через годовой отчёт с учётом фактического расчёта налога. Цена вопроса в сроках и оборотном капитале, а не в итоговой сумме.
Чем справка об удержании отличается от справки о ведении учёта? Это две разные справки, которые проверяют вместе. Справка о ведении бухгалтерского учёта подтверждает, что дело ведётся как положено. Справка об удержании определяет ставку. Институциональные заказчики обычно требуют обе.
Частный клиент тоже должен удерживать у меня налог у источника? Обязанность удержания лежит на плательщиках, на которых распространяются положения, а не на каждом частном лице, которое ремонтирует квартиру. С частным клиентом вы обычно с этим не столкнётесь. А с компанией, застройщиком, зарегистрированным домовым комитетом или государственной организацией столкнётесь.
Распространяется ли удержание на материалы в счёте? Положения говорят о платеже за строительные работы и учитывают также случаи, когда оплата не денежная. Разделение счёта на работу и материалы не освобождает автоматически от удержания, и этот вопрос стоит отдельно выяснить у бухгалтера.
Что делают подрядчики, у которых порядок
Хранят для каждого клиента и каждого субподрядчика одно поле: ставку удержания и дату окончания справки. RBM предупреждает до того, как справка истечёт, чтобы скачок с 15% до 25% не обнаружился в банковской выписке.