התשובה הקצרה: ב-2026 קבלן שיפוצים עצמאי פוגש שלושה תשלומים קבועים: מע"מ בשיעור 18%, דמי ביטוח לאומי ובריאות (7.7% על הכנסה עד 7,703 ₪ בחודש ו-18% מעליה), ומס הכנסה לפי מדרגות. מי שמחזור העסקאות השנתי שלו אינו עולה על 122,833 ₪ רשאי להיות עוסק פטור, שאינו גובה מע"מ וגם אינו מקזז אותו.
המספרים של 2026
| מה | כמה ב-2026 | מקור |
|---|---|---|
| שיעור המע"מ | 18% | כל-זכות |
| תקרת המחזור השנתי של עוסק פטור | 122,833 ₪ | כל-זכות |
| דמי ביטוח לאומי ובריאות לעצמאי, שיעור מופחת | 7.7% על הכנסה עד 7,703 ₪ בחודש | המוסד לביטוח לאומי |
| דמי ביטוח לאומי ובריאות לעצמאי, שיעור רגיל | 18% על החלק שמעל 7,703 ₪ | המוסד לביטוח לאומי |
| ההכנסה המרבית שחייבת בדמי ביטוח | 51,910 ₪ בחודש | המוסד לביטוח לאומי |
עוסק פטור או עוסק מורשה
עוסק פטור הוא עצמאי שאינו גובה מע"מ מלקוחותיו. המחיר לכך: הוא גם אינו יכול לקבל החזר או לקזז את המע"מ ששילם על רכישות והוצאות. התקרה נמדדת לפי מחזור ההכנסות ולא לפי הרווח.
לקבלן שיפוצים זו נקודה מעשית. מי שקונה חומרים בעצמו משלם עליהם מע"מ, ועוסק פטור סופג אותו כעלות. בנוסף, פרויקט שיפוץ אחד בינוני יכול להתקרב לבדו לתקרה השנתית. לכן רוב הקבלנים שעובדים בהיקף מלא פועלים כעוסק מורשה או כחברה.
מע"מ בהצעת המחיר ובחשבונית
הצעות מחיר, חוזים ותוספות — חתומים בלינק, בחינם
שולחים מהטלפון ב-WhatsApp, יודעים מתי הלקוח פתח וחתם, וכל שינוי בעבודה נשמר חתום.
בלי כרטיס. כל חשבון חדש מתחיל ב-30 יום של RBM Pro מלא, ואחר כך ממשיך בחינם. RBM Pro — גבייה, פורטל לבעל הדירה ו-CRM — ₪149 + מע״מ לחודש; ל-100 המנויים הראשונים ₪99 + מע״מ, נעול ל-12 חודשים.
- הצעת מחיר מהטלפון, מתבנית של המקצוע שלך
- חוזה ותוספות שנחתמים בלינק
- יודעים מתי הלקוח פתח וחתם
- ב-Pro: מקדמות, תשלומים ופורטל לבעל הדירה
- ללקוח פרטי מציגים מחיר כולל מע"מ. בעל דירה אינו מקזז מע"מ, והמחיר שמעניין אותו הוא הסכום הסופי.
- כותבים במפורש אם המחיר כולל מע"מ. הצעה שלא מציינת זאת היא מקור קבוע לוויכוח על 18% מהסכום.
- שומרים חשבונית מס על כל רכישה לעסק. בלי חשבונית אין קיזוז מע"מ ואין הוצאה מוכרת.
מחולל הצעת המחיר מחשב את המע"מ ומציג את הסכום לפני ואחרי, כך שהלקוח רואה את שני המספרים.
ביטוח לאומי: התשלום שנשכח
עצמאי משלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בעצמו, במקדמות חודשיות שנקבעות לפי ההכנסה. השיעור מדורג: 7.7% על החלק שעד 7,703 ₪ בחודש (מתוכם 4.47% ביטוח לאומי ו-3.23% בריאות), ו-18% על החלק שמעל (12.83% ו-5.17%).
התשלום הזה הוא גם מה שמקנה לעצמאי כיסוי כנפגע עבודה. פירוט במדריך לביטוח קבלנים.
עצמאי או חברה
אין מחזור אחד שממנו "כדאי" לעבור לחברה. ההחלטה תלויה ברווח, בכמה ממנו נמשך הביתה, בחשיפה לתביעות ובעלות הנהלת החשבונות. כל מספר עגול שמסתובב ברשת הוא כלל אצבע של מישהו, ולא הוראת חוק. את החישוב עושים עם רואה חשבון, על הנתונים של העסק.
שלוש טעויות שעולות כסף
- לשלם לספק בלי חשבונית. מפסידים גם את קיזוז המע"מ וגם את ההוצאה.
- לערבב חשבון פרטי ועסקי. כל הפרדה שנעשית בדיעבד היא שעות עבודה של מנהל החשבונות.
- לתמחר בלי המסים. מחיר יום עבודה שלא כולל ביטוח לאומי ומס הכנסה נראה רווחי רק עד הדוח השנתי. כך בונים הצעת מחיר מפורטת.
מקורות
- כל-זכות, עוסק פטור: תקרת המחזור ל-2026, שיעור המע"מ, ואי קיזוז מס תשומות.
- המוסד לביטוח לאומי, שיעורי דמי הביטוח לעצמאים, החל מ-1 בינואר 2026.
עודכן לאחרונה: 12 בנובמבר 2026.